Розничный налог представляет собой новый специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и товариществ с ограниченной ответственностью. Он был введен два года назад в качестве эксперимента, чтобы поддержать бизнес после пандемии.
Эксперимент оказался успешным, и теперь розничный налог планируется ввести на постоянной основе. Изначально предполагалось, что он вступит в силу только в 2024 году вместе с новым Налоговым кодексом. Однако предприниматели и бизнес-ассоциации настояли на том, чтобы начать применять розничный налог уже с 2023 года.
В марте 2023 года президент подписал поправки о включении розничного налога в Налоговый кодекс. Недавно правительство утвердило виды деятельности, которые могут использовать этот налог. Официально разрешено переходить на розничный налог компаниям по 190 видам деятельности с 1 января 2023 года, если предприниматель не состоит на учете по НДС. В противном случае переход возможен с текущего периода.
Особенностью нового режима является то, что обороты предпринимателей не учитываются для постановки на учет по НДС. Ставка налога от оборота компании (ИПН или КПН) составляет:
- 4% — если вы продаете товары или оказываете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не делают вычеты по расходам при расчете налога.
- 8% — если ваш покупатель ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты и требует выписку ЭСФ.
Налог рассчитывается от оборота за вычетом зарплаты работников.
«Это значительное достижение для бизнеса, так как мы сможем платить меньше налогов», - отметил налоговый эксперт Дмитрий Казанцев. На своем сайте 913.kz он подробно объяснил, кто и как может воспользоваться розничным налогом. По его словам, правительство определило 190 видов деятельности, которые могут применять новый налоговый режим. Это самые распространенные виды, такие как торговля и различные услуги. Список будет расширяться. Новый режим доступен предприятиям с числом работников до 200 и оборотом до 600 000 МРП (чуть более двух миллиардов тенге). При таком обороте предприниматель работает без НДС, что является мечтой многих бизнесменов в нашей стране», - добавил Казанцев.
Розничный налог могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ТОО. Если предприниматель участвует в нескольких компаниях, розничный налог может использовать только одна из них. Новый налоговый режим подходит для компаний, работающих в нескольких населенных пунктах страны, в отличие от упрощенного режима, который ограничивает деятельность одним местом.
