Какой налоговый режим выбрать для ИП

Приступая к предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), одним из ключевых шагов является выбор оптимального налогового режима. Этот выбор напрямую влияет на порядок исчисления и уплаты налогов, а также на общую налоговую нагрузку. В Департаменте государственных доходов по Мангистауской области предоставили подробные разъяснения относительно существующих налоговых режимов для ИП и критериев их применения.

Специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого бизнеса:

Налоговый кодекс Республики Казахстан предусматривает специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого бизнеса. Эти режимы созданы для упрощения налогообложения, снижения административной нагрузки и предоставления льготных условий, таких как упрощенный порядок расчетов и уплаты налогов, а также более низкие налоговые ставки.

Виды деятельности, не подпадающие под СНР для СМБ:

Важно отметить, что не все виды деятельности позволяют применять СНР. Индивидуальные предприниматели не вправе использовать СНР для СМБ, если их деятельность связана с:

• производством, хранением и оптовой реализацией подакцизных товаров;
• реализацией бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведением лотерей;
• недропользованием;
• сбором и приемом стеклопосуды;
• сбором (заготовкой), хранением, переработкой и реализацией лома и отходов цветных и черных металлов;
• консультационными услугами;
• деятельностью в области бухгалтерского учета или аудита;
• финансовой или страховой деятельностью.

Основные виды СНР, действующие в Казахстане:

На территории Казахстана действуют следующие основные специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса:

1. СНР на основе патента;
2. СНР на основе упрощенной декларации;
3. СНР с использованием фиксированного вычета;
4. СНР розничного налога (для наиболее пострадавших секторов).

1. Специальный налоговый режим на основе патента:

Этот режим подходит для индивидуальных предпринимателей, работающих по принципу личного предпринимательства.

• Обязательные условия: Отсутствие наемных работников и годовой доход, не превышающий 3 528-кратного размера МРП.
• Виды деятельности: Применяется к ограниченному перечню из 32 видов деятельности, включая услуги такси и сдачу имущества в аренду.
• Ставка и отчетность: Индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 1% от полученного дохода за налоговый период. Налоговая отчетность может быть предоставлена на срок от одного месяца до года.
• Целевая аудитория: Чаще всего применяется ИП, оказывающими услуги или сдающими имущество в аренду.

2. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

Один из наиболее распространенных режимов для малого бизнеса.

• Обязательные условия: Среднесписочная численность работников за полугодие не должна превышать 30 человек, а доход за полугодие — 24 038-кратного размера МРП.
• Ставка и отчетность: Ставка ИПН составляет 3% от дохода (без учета расходов). Налоговая отчетность сдается раз в полугодие. В декларации отражаются суммы ИПН, а также социальные платежи как за самого ИП, так и за его работников.
• Дополнительные льготы: В доход не включаются суммы до 70 048-кратного размера МРП, полученные путем безналичных расчетов при обязательном использовании трехкомпонентной интегрированной системы.
• Целевая аудитория: Основное применение находит у налогоплательщиков, занятых в сфере торговли и общественного питания.

3. Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

Данный режим предлагает более высокие лимиты по доходу и численности работников.

• Обязательные условия: Среднесписочная численность работников за год не должна превышать 50 человек, а доход за год — 144 184-кратного размера МРП.
• Особенности вычетов: Предусмотрен дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от совокупного годового дохода без необходимости подтверждающих документов (при соблюдении определенных условий). Кроме того, налогооблагаемый доход может быть уменьшен на 100% от фонда оплаты труда.
• Целевая аудитория: Применяется налогоплательщиками, ведущими оптово-розничную деятельность, оказывающими различные услуги, а также работающими в сфере строительства.

4. Специальный налоговый режим розничного налога:

Этот режим введен как временная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от пандемии.

• Право на применение: Доступен для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности, утвержденные Правительством (Постановление Правительства РК от 02.02.2021 г. №30).
• Ставка и объект: Ставка ИПН составляет 3%. Объектом обложения является доход без учета расходов.
• Налоговый период: Календарный квартал.
• Срок действия: Действует с 1 января 2021 года и рассчитан на два года.
• Преимущества: Введение розничного налога с единой льготной ставкой, освобождением от НДС и социального налога направлено на значительное упрощение налогообложения для пострадавших секторов экономики.

Заключение:

Выбор подходящего налогового режима является важным аспектом эффективного ведения бизнеса. Департамент государственных доходов по Мангистауской области рекомендует предпринимателям внимательно изучить условия каждого режима и выбрать тот, который наиболее соответствует специфике их деятельности и объему оборота, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и избежать возможных нарушений.