Кому доступны налоговые льготы?

Некоторые предприниматели, стремясь уменьшить налоговую нагрузку, могут скрывать свои доходы или имущество. Однако такие действия могут привести к уголовной ответственности. Корреспондент «Капитал.kz» обсудил с директором НИИ финансового и налогового права, д. ю. н. Евгением Пороховым, как легально снизить налоговую нагрузку.

Тщательно изучите законы

Если предприниматель хочет законно снизить налоги, ему следует изучить законодательство. Это включает в себя изучение законов об административных и уголовных правонарушениях РК. Знание этих законов поможет избежать нарушения законодательства.

После изучения законодательства можно приступить к налоговому планированию. Здесь важно знать налоговое законодательство. Главное правило — не совершать действий без понимания закона. Часто предприниматели сталкиваются с проблемами из-за незнания законодательства.

«Некоммерческие организации, за исключением АО и потребительских кооперативов, обычно не платят подоходный налог и НДС по основной деятельности. Также не облагаются налогом доходы, направленные на поддержку социальных проектов, такие как благотворительность», — отметил Евгений Порохов.

Он добавил, что регистрация по НДС не требуется, если оборот предпринимателя за календарный год не превышает 30 тыс. МРП (с 2019 года — это 75 750 тыс. тенге в год).

Специальный режим в действии

Ставки налогов для малого бизнеса могут быть ниже, если компания подпадает под специальный налоговый режим. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган. Без заявления налоги платятся по общим ставкам (компании — 20%, ИП — 10%).

Новые компании могут применять спецрежим сразу после регистрации. Действующие компании могут перейти на спецрежим с 1 января года, следующего за подачей заявления.

Например, предприниматели без наемных работников с доходом не более 300-кратного МЗП могут использовать патент с налоговой ставкой 2% в торговле и 1% в других сферах.

Индивидуальные предприниматели с численностью до 25 человек и доходом до 10 млн тенге могут использовать упрощенную декларацию с налоговой ставкой 3%. Для компаний (ТОО или АО) численность должна быть до 50 человек, а доход до 25 млн тенге.

Единственное условие применения спецрежима — уплата налога с дохода без вычета расходов.

Третий спецрежим — с фиксированным вычетом. Его могут использовать компании с численностью до 50 человек и доходом до 12 260-кратного МЗП. Ставка налога — 20% для компаний и 10% для ИП с вычетом 30% от дохода.

«Для сельхозпроизводителей налоги уменьшаются на 70%. Для крестьянских хозяйств налогом облагается стоимость земельных участков по ставкам от 0,15% до 0,6% в зависимости от зоны», — пояснил Порохов.

Какие отрасли не подпадают под спецрежим?

Спецрежимы не применяются к производству, хранению, оптовой продаже подакцизных товаров, нефтепродуктов, лома металлов, недропользованию, лотереям, консультациям. Также не применимы к бухгалтерским, аудиторским, финансовым, страховым, юридическим услугам.

Компании, не подпадающие под критерии малого бизнеса, платят корпоративный налог (20%) или индивидуальный налог (10%).

Электронная торговля

Интернет-магазины могут получить налоговые льготы. Подоходный налог для них может быть уменьшен до 0%, если 90% дохода получено от электронной торговли. Для этого требуется регистрация в налоговом органе.

Медицинские организации, школы, вузы, учреждения дополнительного образования, научные организации, учреждения культуры и социальной защиты также освобождаются от налога.

Компании с численностью работников с инвалидностью не менее 51% также освобождаются от налога.

Следует помнить, что низкая налоговая нагрузка может привлечь внимание налоговых органов. Если неуплаченные налоги превышают 20 тыс. МРП, может наступить уголовная ответственность. Компаниям придется оплатить налоги и штрафы, а должностные лица могут быть привлечены к ответственности с наказанием до 8 лет лишения свободы», — отметил Евгений Порохов.