При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо должно выбрать подходящий налоговый режим. Какие режимы доступны для ИП и какие из них предоставляют льготы? Об этом сообщили в Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Налоговый кодекс предлагает специальные налоговые режимы для малого бизнеса (СНР для СМБ), которые упрощают процесс расчета и уплаты налогов, предоставляют льготные ставки и другие механизмы, направленные на снижение налоговой нагрузки, сообщает Деловой Казахстан.
ИП не могут применять СНР для СМБ, если они занимаются определенными видами деятельности, такими как производство и реализация подакцизных товаров, реализация топлива, проведение лотерей, недропользование, переработка металлов, консультационные услуги, бухгалтерский учет или аудит, финансовая и страховая деятельность и другие.
В Казахстане доступны следующие СНР для СМБ:
- СНР на основе патента;
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР с использованием фиксированного вычета.
Кроме того, для предпринимателей в секторах, наиболее пострадавших от пандемии, введен специальный режим розничного налога для малого и среднего бизнеса.
СНР на основе патента
Основные условия:
- отсутствие наемных работников;
- годовой доход не превышает 3 528-кратный размер МРП.
Этот режим могут использовать ИП, соответствующие условиям и занимающиеся личным предпринимательством, а также определенными видами деятельности, такими как такси или аренда.
Ставка ИПН составляет 1% от дохода за налоговый период. Налоговая отчетность может предоставляться от одного месяца до года. Чаще всего этот режим применяют в сфере услуг и аренды имущества.
СНР на основе упрощенной декларации
Основные условия:
- среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;
- доход за полугодие не превышает 24 038-кратный размер МРП.
Ставка ИПН составляет 3% от дохода. Отчетность подается раз в полгода. В декларации указываются суммы ИПН и социальные платежи.
Этот режим подходит для торговли, общественного питания и прочих услуг. Доходы в пределах 70 048-кратного МРП, полученные безналично, не включаются в налогооблагаемую базу.
СНР с использованием фиксированного вычета
Основные условия:
- среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек;
- годовой доход не превышает 144 184-кратный размер МРП.
Предусмотрен дополнительный фиксированный вычет 30% от совокупного годового дохода. Также снижается налогооблагаемый доход на 100% от фонда оплаты труда.
Этот режим применяют в оптово-розничной торговле, услугах и строительстве.
СНР розничного налога
Этот режим могут использовать субъекты малого и среднего бизнеса, осуществляющие виды деятельности, определенные правительством. Ставка ИПН составляет 3%, и налоговый период — квартал.
Режим действует с 1 января 2021 года на 2 года и поддерживает бизнес в секторах, пострадавших от пандемии, упрощая налогообложение.
