Согласно статье 678 Налогового кодекса, для субъектов малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы:
- Налоговый режим на основе патента с упрощенным расчетом и уплатой индивидуального подоходного налога, исключая налоги, удерживаемые у источника выплаты. Этот режим подходит для предпринимателей, работающих без сотрудников и осуществляющих деятельность в форме личного предпринимательства, согласно статье 685 Налогового кодекса.
- Налоговый режим на основе упрощенной декларации с упрощенным расчетом и уплатой социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, исключая налоги, удерживаемые у источника выплаты. Среднесписочная численность работников не должна превышать 30 человек за налоговый период.
- Налоговый режим с использованием фиксированного вычета с упрощенным расчетом и уплатой индивидуального или корпоративного подоходного налога, исключая налоги, удерживаемые у источника выплаты. Среднесписочная численность работников не должна превышать 50 человек за налоговый период.
Налоги и платежи в бюджет, не указанные выше, исчисляются, уплачиваются и декларируются в общеустановленном порядке.
Социальные платежи рассчитываются в соответствии с законами Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, обязательном социальном страховании и обязательном социальном медицинском страховании.
Налоговый период:
- Для режима на основе патента - календарный год;
- Для режима на основе упрощенной декларации - полугодие;
- Для режима с фиксированным вычетом - календарный год.
Объекты налогообложения:
- Патент - доход за налоговый период, не превышающий 3 528-кратный размер МРП (9 352 728 тенге на 2020 г.).
- Упрощенная декларация - доход за налоговый период, не превышающий 24 038-кратный размер МРП (63 724 738 тенге на полугодие 2020 г.).
- Фиксированный вычет - налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходом с учетом корректировок и вычетами, не превышающий 144 184-кратный размер МРП (382 231 784 тенге на 2020 г.).
Ставки:
- Патент - 1% от объекта налогообложения с возможностью уменьшения на сумму приобретения интегрированной системы.
- Упрощенная декларация - 3% от объекта налогообложения за отчетный период.
- Фиксированный вычет - корпоративный налог 20% (10% для сельхозпроизводителей), индивидуальный налог 10%.
Представление отчетности:
- Патент - расчет стоимости патента представляется в течение трех рабочих дней после регистрации.
- Упрощенная декларация - декларация подается не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода.
- Фиксированный вычет - декларация подается до 31 марта следующего года.
Уплата:
- Патент - уплата производится до представления расчета.
- Упрощенная декларация - уплата производится не позднее 25 числа второго месяца после отчетного периода.
- Фиксированный вычет - уплата производится в течение десяти дней после подачи декларации.
ДГД по Туркестанской области
