Beta
Beta
У налогоплательщиков возникает множество вопросов касательно нового Налогового кодекса. На них отвечает департамент государственных доходов по Мангистауской области, сообщает inbusiness.kz.
1. Какие ставки КПН предусмотрены в новом Налоговом кодексе?
Ответ:
Базовая ставка КПН остается на уровне 20%.
Для банков ставка установлена в размере 25%, за исключением кредитования субъектов предпринимательства (20%). Порядок определения налогооблагаемого дохода для банков второго уровня определяется Национальным банком в сотрудничестве с уполномоченными органами.
Также предусмотрена повышенная ставка КПН в 25% для игровых залов, тотализаторов и букмекерских контор, наряду с действующим налогом на игорный бизнес.
2. Как будут облагаться доходы от эксплуатации объектов социальной сферы с 2026 года?
Ответ:
В новом Налоговом кодексе отсутствуют отдельные нормы для таких доходов, и применяется общий порядок обложения.
В случае доходов от эксплуатации объектов социальной сферы все расходы, направленные на их получение, будут относиться на вычеты.
3. Как будет учитываться корректировка суммы займа в тенге при изменении курсов валют?
В новом Налоговом кодексе такие корректировки не признаются вознаграждением. Они учитываются в налоговом учете в соответствии с МСФО и требованиями бухгалтерского учета.
4. Сохранен ли порядок налогообложения для некоммерческих организаций?
Ответ:
Для НКО предусмотрены два варианта освобождения от налогообложения. В первом случае, если НКО не распределяет чистый доход и не имеет цели извлечения доходов, она может исключить отдельные доходы из СГД. Во втором случае, если НКО действует в социальной сфере, она может уменьшить исчисленный КПН на 100%.
5. Как новый Налоговый кодекс стимулирует трудоустройство лиц с инвалидностью?
Ответ:
В новом Налоговом кодексе изменены условия для применения налоговых льгот. Организации, трудоустраивающие лиц с инвалидностью, могут уменьшить КПН на 50% или 100% в зависимости от численности таких работников. Также предусмотрены дополнительные условия и льготы по другим налогам.
6. Действуют ли инвестиционные преференции при покупке основных средств в кредит?
Ответ:
Инвестиционные налоговые преференции применяются к активам, признанным в бухгалтерском учете как основные средства, и соответствующим условиям, установленным в Налоговом кодексе.
7. Можно ли применять вычеты по амортизационным отчислениям при использовании инвестиционных преференций?
Ответ:
Объекты, к которым применены инвестиционные налоговые преференции, не признаются фиксированными активами на период действия контрольного периода, поэтому вычеты по амортизационным отчислениям не применяются.
8. Можно ли применять 100%-ный вычет по инвестиционной преференции для объектов, завершенных в 2026 году?
Ответ:
Инвестиционные налоговые преференции можно применить в налоговом периоде, в котором объект признан в бухгалтерском учете как основное средство.
9. Какие ставки НДС предусмотрены в новом Налоговом кодексе?
Ответ:
Базовая ставка НДС составляет 16%. Введены дифференцированные ставки, а также сохранены некоторые освобождения.
10. Будет ли пересчитываться смета по государственным закупкам из-за изменения ставки НДС?
Ответ:
Ставка НДС применяется на дату совершения оборота. Если дата оборота приходится на 2026 год, применяется ставка 16%.
11. Как будет облагаться НДС медицинская сфера с 2026 года?
Ответ:
Предусмотрены освобождения и пониженные ставки НДС для реализации лекарственных средств и медицинских услуг.
12. Изменился ли порядок отнесения в зачет НДС?
Ответ:
Сумма НДС по счету-фактуре будет относиться в зачет по дате получения товара, работы, услуги.
13. Сохранена ли льгота по НДС для сельскохозяйственных производителей?
Ответ:
Да, льгота сохранена с увеличением дополнительной суммы НДС в зачет до 80%.
14. Изменения по НДС для игорного бизнеса?
Ответ:
С 2026 года обороты по деятельности в сфере игорного бизнеса признаются необлагаемыми.
15. Как изменится обложение НДС при реализации и аренде жилья с 2026 года?
Ответ:
Освобождение от НДС будет применяться для объектов, строительство которых начато или завершено до 2026 года.
16. Изменения в части оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента?
Ответ:
Изменен порядок признания и отнесения в зачет оборотов по приобретению работ, услуг от нерезидента.
17. Зачем самому себе выписывать ЭСФ по услугам нерезидента?
Ответ:
Это необходимо для упрощения налогового администрирования и точного определения даты отнесения в зачет суммы НДС.
18. Как брать в зачет НДС, если ЭСФ выписан в 2026 году, но товар приобретен в 2025 году?
Ответ:
При выписке ЭСФ применяется ставка НДС, действующая в 2025 году, то есть 12%.
19. Будет ли зачет НДС по ставке 5% при закупке лекарств или медицинских услуг?
Ответ:
Да, в зачет будет относиться сумма НДС, указанная в электронном счете-фактуре, по ставке 5%.
20. Как будет учитываться дополнительный зачет по НДС 80%?
Ответ:
Автоматизированный контроль будет распространяться только на рисковые категории налогоплательщиков.
21. Почему указано начало строительства или приемка в эксплуатацию до 1 января 2026 года?
Ответ:
Это сделано для сохранения учета входного НДС по строительству, начатому до 2026 года или по которым произошла приемка в эксплуатацию до 2026 года.
22. Как оформлять ЭСФ по услугам нерезидента в долларах?
Ответ:
ЭСФ оформляется в тенге с применением официального курса валюты на дату совершения оборота.
23. Вводятся ли ограничения по отзыву ЭСФ поставщиком?
Ответ:
Установлено ограничение по сроку исковой давности при отзыве ЭСФ.
24. Вводятся ли ограничения по отзыву ЭСФ поставщиком?
Ответ:
Установлено ограничение по сроку исковой давности при отзыве ЭСФ.
25. Нужно ли оформлять ЭСФ по билетам международных рейсов?
Ответ:
Если услуги оказаны нерезидентом, то место реализации не признается Казахстаном, и выписка счета-фактуры не требуется.
