Beta
Beta
В последнее время в общественном обсуждении, особенно в контексте ситуации с "Казатомпромом", поднялся вопрос о государственных обязательствах по возврату НДС бизнесу. С целью выяснения общей суммы накопленных долгов и сроков возврата НДС редакция inbusiness.kz обратилась в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК.
В КГД сообщили, что действующая в Казахстане система возврата НДС направлена на поддержку компаний, ориентированных на экспорт, за счет увеличения их оборотных средств и развития международной торговли.
Оборот от реализации товаров на экспорт, за исключением освобожденных от НДС, облагается по нулевой ставке. Возврат превышения НДС может производиться в упрощенном или стандартном порядке.
"Упрощенный порядок предполагает возврат превышения НДС в течение 15 рабочих дней без проверки и применяется для определенных категорий налогоплательщиков, таких как предприятия на налоговом мониторинге, производители товаров собственного производства и экспортеры сырья, которые конвертируют не менее 50% валютной выручки. Около 50 предприятий используют этот порядок ежеквартально. В стандартном порядке возврат производится в течение 55 или 75 рабочих дней после проверок", – отметили в налоговом органе.
Срок в 55 рабочих дней применяется для экспортно ориентированных предприятий, у которых не менее 70% оборота облагается по нулевой ставке. Для остальных предприятий возврат производится в течение 75 рабочих дней.
Также подчеркивается, что возврат накопленного превышения НДС возможен при выполнении следующих условий:
При невыполнении этих условий возврат производится только по той части НДС, которая была зачтена по товарам, использованным для оборота, облагаемого по нулевой ставке.
Процедура возврата регламентируется Налоговым кодексом и правилами, утвержденными приказом министра финансов РК от 19 марта 2018 года. Возврат производится на основании требования налогоплательщика, которое подается добровольно в декларации по НДС.
Декларация подается в течение 45 дней после окончания отчетного квартала. По заявлению налогоплательщика срок подачи может быть продлен до 30 дней.
"Случаются ситуации, когда налогоплательщики запрашивают возврат накопленного НДС в пределах срока исковой давности, например, за 3 или 5 лет. Возврат производится после завершения налоговой проверки. В финансовом отчете АО "Национальная атомная компания "Казатомпром" указана сумма накопленного превышения НДС на конец 2024 года, из которой более 30 млрд тенге было возвращено в первом квартале 2025 года", – сообщили в КГД РК.
По данным налогового органа, с 2019 по 2024 год экспортерам было возвращено НДС на сумму 4 трлн 666,4 млрд тенге. В 2024 году сумма возврата составила 1 трлн 216 млрд тенге, что является рекордом.
Количество экспортеров также увеличивается. Если ранее возврат осуществлялся для около 500 предприятий, то в 2024 году он был произведен для 1552 налогоплательщиков. Это связано с ростом экспорта и мерами по совершенствованию администрирования НДС.
Министерство финансов продолжает работать над оптимизацией процесса возврата НДС. В проекте нового Налогового кодекса предусмотрены изменения:
Казахстан стремится поддерживать экспортно ориентированный бизнес через улучшение механизмов возврата НДС, что способствует увеличению оборотных средств предприятий и развитию внешней торговли.
Хотя нулевая ставка НДС на экспорт является положительной мерой, сама процедура возврата имеет нюансы, вызывающие критику. Разделение на упрощенный и стандартный порядки создает неравные условия для экспортеров. Почему только 50 предприятий могут воспользоваться ускоренной процедурой? Это может быть воспринято как дискриминация.
Установленные сроки возврата в 55 и 75 дней после проверок выглядят внушительно и могут замораживать оборотные средства. В условиях динамичного рынка такая задержка снижает конкурентоспособность бизнеса.
Жесткие условия возврата НДС являются барьером для новых экспортеров или компаний с сезонной экспортной деятельностью. Значительные суммы НДС могут оставаться замороженными, лишая предприятия оборотных средств.
Несмотря на добровольность подачи требования, процесс возврата, регламентированный многочисленными актами, сложен для многих экспортеров, особенно малого и среднего бизнеса. Подготовка и подача декларации, а также возможные проверки требуют времени и ресурсов.
Планы по оптимизации возврата НДС в новом Налоговом кодексе, в частности переход на упрощенный порядок на основе СУР, вызывают вопросы. Насколько прозрачными будут критерии СУР? Не приведет ли это к субъективности?
Единый срок возврата в 55 дней также остается длительным. В условиях глобальной конкуренции оперативность в финансовых вопросах важна.
Система возврата НДС в Казахстане требует доработки. Необходимо стремиться к равным, прозрачным и оперативным условиям для всех экспортеров, минимизируя бюрократию и поддерживая отечественных производителей на международной арене.
