На 2,2 млн тенге могут "разбогатеть" многодетные семьи в Казахстане за счет налоговых скидок

С 2025 года многодетные семьи в Казахстане смогут дополнительно экономить около 90 тысяч тенге ежемесячно. Согласно законодательству, они также имеют право на налоговые вычеты за добровольные пенсионные взносы, а также за расходы на образование и медицинские услуги, сообщает inbusiness.kz.

Изменения в Налоговом кодексе Республики Казахстан, касающиеся налоговых вычетов для многодетных семей, были предусмотрены ещё семь лет назад и вступят в силу с 1 января 2025 года.

Эксперты отмечают, что текущие преференции недостаточны для значительного улучшения материального положения многодетных семей. Большая часть сэкономленных средств будет направлена на покрытие повседневных расходов, таких как продукты питания, детская одежда и коммунальные услуги.

Согласно новым правилам, предельный размер вычетов для многодетных семей и других категорий не должен превышать 564-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) за календарный год, что составляет 2,2 млн тенге. Многие казахстанцы неправильно поняли эти изменения, считая, что налог уменьшится именно на эту сумму. Однако вычеты работают иначе.

Налоговый консультант Айдар Масатбаев пояснил, что если полностью использовать вычет, то налог с этой суммы просто не будет взиматься. Таким образом, сумма составит не 564 расчетных показателя, а только 56 МРП.

"Месячный расчетный показатель служит верхним пределом для вычетов, поэтому его невозможно превысить. Многодетные семьи могут рассчитывать на такую налоговую экономию", – отметил эксперт.

Эти вычеты не могут применяться произвольно. Согласно статье 342, сначала применяются обязательные пенсионные взносы, затем вычеты по социальному и медицинскому страхованию, а уже потом стандартные налоговые вычеты. Стандартные вычеты включают минимальную заработную плату и другие элементы.

Налоговый вычет для многодетных семей применяется на обоих родителей в размере не более 282 МРП (в 2025 году это 1,1 млн тенге) за календарный год и может быть использован одним из следующих способов:

• один из родителей многодетной семьи получает 23 МРП (в 2025 году – 90 436 тенге) ежемесячно;
• каждый родитель многодетной семьи получает по 12 МРП (в 2025 году – 47 184 тенге) ежемесячно.

Налоговый вычет для многодетной семьи может быть применен, если на 1 января календарного года у физического лица есть четверо и более несовершеннолетних детей, что подтверждается копиями свидетельств о рождении.

Таким образом, в 2025 году многодетные родители смогут освободить от налогообложения около 90 тыс. тенге в месяц (1,1 млн тенге в год), если у них есть четверо и более детей до 18 лет на начало года.

Основные изменения для многодетных семей, вступающие в силу с 2025 года, согласно статье 342 Налогового кодекса:

1. Физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, включая вычеты для многодетных семей.
2. Физическое лицо может применять налоговые вычеты в виде обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты и вычеты для многодетных семей как у налогового агента, так и самостоятельно (если не применяются у налогового агента).
3. Общая сумма налоговых вычетов для многодетных семей и других вычетов, применяемых в календарном году как у налогового агента, так и физическим лицом самостоятельно, не должна превышать 564 МРП (2,2 млн тенге).

Таким образом, многодетные семьи смогут сэкономить на налогах при наличии подтверждающих документов.

Одним из наиболее интересных налоговых вычетов для многодетных семей являются вычеты по добровольным пенсионным взносам, а также за обучение и медицинские услуги.

Например, вычеты на обучение актуальны для многодетных семей, в которых дети посещают детский сад, учатся в колледжах и вузах.

Налоговый вычет на обучение применяется по расходам на обучение в дошкольных организациях, колледжах, училищах и вузах.

Налоговый вычет в размере не более 118-кратного МРП применяет один из законных представителей (родителей, опекунов) по произведенным расходам на оплату обучения в пользу физического лица – резидента РК, не достигшего 21 года, находящегося на иждивении.

Вычетами по расходам на образовательные услуги могут воспользоваться не только многодетные семьи, но и все остальные физические лица (резиденты РК), имеющие детей (не обязательно многодетные).

Подтверждающими документами для применения налогового вычета на обучение являются договор на оказание услуг и документ, подтверждающий факт оплаты таких услуг.

Налоговые вычеты по расходам на обучение применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из даты получения услуг обучения и даты оплаты услуг обучения.

То же самое касается и налоговых вычетов по медицине. Данный вид вычетов применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) и страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни.

Налоговый вычет на медицину также применяется в размере не более 118-кратного размера МРП, определенного за календарный год.

Напомним, что с января 2025 года 1 МРП вырос до 3932 тенге, в то время как в 2024 году он составлял 3692 тенге. Это изменение является положительным, так как увеличивается необлагаемый минимум для ряда выплат. Например:

• Материальная помощь при рождении ребенка будет скорректирована до 94 МРП. В 2025 году она составит 369 608 тенге (в 2024 году — 347 048 тенге), что освободит эту сумму от подоходного налога, социального налога и социальных платежей.
• Стандартный налоговый вычет (14 МРП, согласно статье 346 Налогового кодекса) увеличится с 51 688 до 55 048 тенге, что принесет дополнительную выгоду физическим лицам. Также в новом Налоговом кодексе предусмотрено увеличение стандартного вычета с 14 до 30 МРП в 2026 году.

Вопрос административного характера, связанный с получением и одобрением бухгалтерии со стороны работодателя, пока остаётся открытым.

Ранее мы писали о новых налоговых вычетах с 2025 года и их влиянии на работников и работодателей.