Beta
Beta
До сих пор не ясно, будут ли новые налоговые вычеты действовать весь год, или же власти продлят их приостановку задним числом, сообщает inbusiness.kz.
С 1 января 2025 года вступают в силу новые налоговые вычеты. Работники смогут подавать заявления на применение этих вычетов. В обновленном кодексе предусмотрены новые вычеты для многодетных семей и на обучение, а также изменены вычеты по медицинским расходам и вознаграждениям.
В этой статье рассмотрим главу 37 Налогового кодекса, которая появилась неожиданно, без предварительного уведомления от соответствующих органов.
Налоговый консультант Айдар Масатбаев обсудил в социальных сетях, что ожидает казахстанцев в этом году, и выделил ключевые моменты. Он отметил, что предыдущие поправки и вычеты были недостаточно проработаны и этот недостаток сохранился в новом кодексе.
"Если мы посмотрим на проект нового Налогового кодекса, который должен вступить в силу с января 2025 года, то увидим, что в нем отсутствуют вычеты, о которых мы сейчас говорим. Это может означать, что наши нормотворцы могли забыть продлить приостановление их действия", – отметил эксперт.
В налоговом законодательстве существуют нормы, касающиеся налоговых вычетов, которые могут вызвать затруднения у работников. Чтобы воспользоваться этими вычетами, работник должен обратиться в бухгалтерию, которая может отказаться их производить из-за возможных рисков.
Виды налоговых вычетов начинаются со статьи 342 Налогового кодекса. Она четко указывает на обязательные пенсионные взносы и стандартные вычеты. Например, для участников ВОВ предусмотрены вычеты в размере 882 МРП. Также есть специальные вычеты для многодетных семей.
По мнению эксперта, некоторые вычеты могли появиться по недоразумению или из-за того, что кто-то забыл продлить приостановление. Вопрос остается открытым: будут ли они действовать в течение года или власти продлят период приостановления? Это зависит от всеобъемлющего декларирования.
Согласно статье 344, соотечественник, работающий за рубежом, имеет право применить налоговые вычеты и в Казахстане.
Подлинники документов для налоговых вычетов должны храниться у налогоплательщика, а копии – у работодателя. Это создает противоречие: работодатель может требовать подлинники, которые работник не всегда может предоставить.
Вычеты по пенсионным выплатам составляют 14 МРП за каждый месяц выплаты, а разовая сумма может достигать 168 МРП. Ставка налога составляет 10%, что эквивалентно почти 17 МРП в случае единоразовых выплат.
Добровольные пенсионные взносы не популярны. Вычет на обучение может быть применен как для самого налогоплательщика, так и для его опекунов или родителей, но расходы на частные школы не подлежат вычету.
Лимит на вычет составляет 118 МРП в год. Мы можем уменьшить доход на эту сумму, но фактические расходы могут быть меньше. Экономия может составить около 36 тыс. тенге в год.
"Лимиты на вычеты довольно скромные. Я считаю, что потолка на вычеты на обучение быть не должно. Если исключили школы, оставьте возможность вычета для дошкольного и высшего образования", – подчеркнул Айдар Масатбаев.
Вычет на медицинские услуги может быть обширным. Помимо пластических операций, даже стоматологические услуги можно учесть, если предоставить договор и подтверждение оплаты работодателю.
Ранее вычет по вознаграждениям был доступен только клиентам Отбасы банка, теперь – для всех ипотечников. Главное – наличие ипотечного займа и предоставление договора. Работодатель сможет произвести вычет на основании графика платежей и квитанций об оплате.
Вычет по вознаграждениям – единственный вычет, который будет понятен работодателю. Он стабильный и стандартный. Работники предоставляют договор банковского займа и график платежей, а затем приносят квитанции об оплате.
Согласно статье 342 Налогового кодекса, налоговые вычеты применяются на основании подтверждающих документов, которые должны храниться у физического лица в течение срока исковой давности. Статья 356 делает бухгалтерию работодателя первым барьером в процессе определения облагаемого дохода.
Физическое лицо может подать заявление о планируемых вычетах, и работодатель обязан учитывать их без подтверждающих документов. Однако совокупная сумма предварительных вычетов должна быть подтверждена при подаче декларации. Если физическое лицо уменьшает налогооблагаемый доход без подтверждения, налоговые органы могут инициировать проверки.
Работник может заявить о наличии ипотеки без предоставления документов, что позволит уменьшить налоги. При подаче декларации может выясниться, что ипотеки нет.
"Вопрос в том, кто будет отвечать за законность применения вычета. Если выяснится, что у физического лица нет оснований для применения вычета, налог и пеня должны быть оплачены именно им", – отметил Айдар Масатбаев.
"Кто будет нести ответственность за уплату налога? Если это налоговый агент, то пеню должен начислить работодатель. Но если у физического лица нет оснований для применения вычета, то налог и пеня должны быть оплачены именно им.
"Представьте, что половина работников подает заявления на вычеты, а потом оказывается, что это неправда. Налоговые органы не смогут отслеживать всех физлиц. Кажется, что готовится новый законопроект, который восстановит эти нормы", – добавил налоговый консультант.
По таксистам и другим работникам сферы услуг ситуация запутанная. Часто они работают через платформы вроде Яндекса и могут скрывать доходы. Налоговые органы будут вынуждены настраивать системы и проверять всех физических лиц, применивших вычеты.
Обязанности налогового агента предполагают, что он должен оплачивать пеню в случае неуплаты налога. Но сумма налога в данной ситуации не ясна. Можно аргументировать перед налоговыми органами, что у работодателя есть соответствующее заявление.
Работник имеет право менять работодателя. Если он сменил работодателя, не примененные налоговые вычеты у предыдущего работодателя не будут учтены новым налоговым агентом, за исключением стандартных вычетов.
Работник может обратиться к предыдущему работодателю с просьбой пересчитать налоги и произвести возврат, но это может быть сложно, так как придется пересдавать налоговую отчетность.
Физические лица могут требовать перерасчет налогов, подавая заявления и подтверждающие документы налоговому агенту в течение срока давности, который составляет 3 года.
Согласно статье 343 Налогового кодекса, налоговые вычеты должны храниться у налоговых агентов в течение трех лет.
Работники могут самостоятельно принимать решения о вычетах, но рекомендуется сначала обратиться к работодателю.
Статья 117 Налогового кодекса касается пеней за неоплаченные суммы налогов. Параграф 2 о зачете или возврате превышения по налогу на доходы физических лиц активируется с 1 января 2025 года. При этом статья 109 говорит о наличии превышения.
Процедура возврата или зачета инициируется физическим лицом. Перепроверка будет осуществляться на основании заявлений. Статья 112 описывает порядок сверки по расходам на образование, медицину и погашение вознаграждений по ипотечным займам.
Порядок зачета и возврата подразумевает, что сначала должны быть погашены другие налоговые задолженности, а затем возможен возврат. Зачет и возврат производятся не позднее 15 сентября следующего года после подачи декларации о доходах с указанием требования о зачете или возврате суммы превышения по ИПН.
Согласно Налоговому кодексу РК, по предварительному вычету можно без подтверждения повторять половину максимального лимита.
"Если работник запрашивает максимальный вычет в размере 500 МРП и предоставляет документы, работодатель не может перепроверить их. Кто в этом случае будет нести ответственность?", – подчеркнул эксперт.
Сейчас срочно готовится проект, который приостановит действие предыдущих норм, так как в новом Налоговом кодексе подобных вычетов не предусмотрено.
Напомним, ранее мы писали, когда казахстанцы перестанут платить ИПН с пенсионных накоплений.
