От покупок до займов: что налоговые органы могут узнать о вас

Введенные изменения предоставят более широкий доступ к информации о финансовых операциях граждан и бизнеса, включая онлайн-покупки, международные платежи и инвестиции. Inbusiness.kz изучил нововведения в проекте Налогового кодекса, которые затронут персональные финансы казахстанцев.

Какие данные могут запросить налоговые органы у банков согласно проекту кодекса?

• Информация о платежах на счета физических лиц: банки обязаны предоставлять данные о поступлениях на счета физлиц, индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную налоговую систему, или пользователей специального приложения для бизнеса. Эти данные не будут включать платежи, уже отраженные в приложении.
• Информация о платежах в пользу иностранных компаний: банки должны предоставлять данные о платежах и переводах за квартал в адрес иностранных компаний, работающих через интернет-площадки в Казахстане.
• Данные о международных платежах физических лиц: налоговые органы получат доступ к информации о платежах и переводах физлиц из Казахстана в другие страны за приобретенные товары и услуги.

Изменения в законодательстве о порядке исполнения платежных поручений и взыскания налоговой задолженности

Приоритетность платежей в бюджет:

Банки обязаны в первую очередь исполнять платежные поручения налогоплательщика по уплате налогов и платежей в бюджет при наличии достаточных средств на счете клиента, независимо от других требований к клиенту.

Приостановка расходных операций и исполнение инкассовых распоряжений:

Банки обязаны исполнять распоряжения о приостановке расходных операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) и инкассовые распоряжения налогового органа в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом РК.

Взыскание налоговой задолженности со счетов в иностранной валюте:

При отсутствии средств на счете налогоплательщика (налогового агента) в национальной валюте налоговый орган вправе на основании инкассового распоряжения в национальной валюте взыскать налоговую задолженность со счетов в иностранной валюте.

• Индивидуальные предприниматели и юридические лица с налоговой задолженностью: банки должны будут предоставлять информацию о счетах, остатках и движении средств в течение 10 рабочих дней с момента запроса налогового органа. Задолженность должна быть не погашена в течение двух месяцев с момента возникновения и превышать 2500 месячных расчетных показателей (МРП), действующих на 1 января соответствующего финансового года. Ранее это требование распространялось на задолженность, не погашенную в течение 4 месяцев и превышающую 10 000 МРП.
• Юридические лица, деятельность которых связана с азартными играми и (или) пари: банки обязаны предоставлять информацию о движении средств на счетах таких компаний. Это новое требование.
• Поступление валютной выручки: банки должны предоставлять налоговому органу заключение о поступлении валютной выручки.

Нотариусы теперь обязаны передавать в налоговый орган данные о договорах займа через интеграцию информационных систем налогового органа и министерства юстиции. Ранее такой обязанности не было. Также нотариусы обязаны предоставлять информацию о сделках и договорах, цена которых превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года. Ранее этот порог был установлен в 160 МЗП.

Организации, ведущие систему реестров держателей ценных бумаг, должны будут предоставлять сведения о лицах – держателях ценных бумаг, а также о сделках с ценными бумагами в течение десяти рабочих дней с момента получения запроса от налогового органа. Ранее этот срок составлял 30 дней.

Владельцы интернет-площадок теперь обязаны ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, предоставлять в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о реализованных товарах и предоставленных услугах. Ранее такой обязанности не было.

Организации, оказывающие услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе с приложением электронной копии либо в электронной форме сведения о предоставленных услугах третьим лицам.

Новые нормы:

Цифровые майнинговые пулы обязаны представлять в налоговый орган ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, сведения о распределенных цифровых активах между лицами, осуществляющими деятельность по цифровому майнингу.

Организаторы игорного бизнеса, осуществляющие деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, должны представлять в налоговый орган сведения посредством интеграции аппаратно-программных комплексов с информационными системами налогового органа.

Лицо, осуществляющее пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами представляет в налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса сведения.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг представляют в течение тридцати рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о сделках с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а товарные биржи и (или) клиринговые центры товарных бирж – сведения о сделках физических лиц с биржевыми товарами, реализованными на товарной бирже.

Лицо, предоставляющее во временное владение и пользование торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, обязано представлять в налоговый орган по месту своего нахождения реестр договоров аренды (пользования) в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Участник Международного финансового центра "Астана", имеющий лицензию на осуществление деятельности по управлению заемной краудфандинговой платформой, представляет в уполномоченный орган сведения о заключенных договорах на краудфандинговых платформах, а также выплаченных вознаграждениях резидентам и нерезидентам, ежегодно не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным годом.

Обратите внимание, что представленные нормы являются частью проекта Налогового кодекса и пока не одобрены. Проект будет рассматриваться мажилисом, затем сенатом парламента.