Как налоговики узнают о зарубежных доходах казахстанцев?

Департамент государственных доходов обратился к жителям Алматы с просьбой не затягивать с подачей деклараций. Об этом сообщил руководитель управления непроизводственных платежей департамента государственных доходов города Алматы Канагат Кулембаев в ходе брифинга региональной службы коммуникаций, сообщает inbusiness.kz.

С 1 января 2024 года в Казахстане начался третий этап всеобщего декларирования, в рамках которого декларацию должны подать руководители и учредители юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги.

В Алматы на третьем этапе декларированию подлежат более 357 тысяч человек.

Всеобщее декларирование включает две формы налоговой отчетности:

• "Декларация об активах и обязательствах" (форма 250.00);
• "Декларация о доходах и имуществе" (форма 270.00).

"При входе в систему всеобщего декларирования подается декларация по форме 250.00, которая заполняется однократно как 'входная', а затем ежегодно представляется декларация по форме 270.00", – пояснил Канагат Кулембаев.

Практика показывает, что при заполнении декларации об активах и обязательствах формы 250.00 некоторые граждане допускают ошибки, часто неправильно указывая налоговый период, вместо 2024 года указывая 2023 год. В Алматы таких случаев более 7 тысяч.

Также есть ошибки при выборе категории налогоплательщика, когда вместо категории "В" (подлежащие декларированию по третьему этапу) выбирают категорию "А" (кандидаты на госслужбу или выборные должности). Таких деклараций около 2 тысяч.

Канагат Кулембаев отметил важные моменты при заполнении входной декларации и ответил на часто задаваемые вопросы.

Одним из условий при заполнении "входной" декларации об активах и обязательствах является отражение долгов и требований, существующих на 31 декабря 2023 года. Граждане должны указать свои долги перед другими физическими или юридическими лицами, а также долги, подлежащие возврату этим физическим лицам другими лицами.

Согласно Налоговому кодексу договоры займа должны быть нотариально удостоверены (п. 2 ст. 631 НК).

Порядок удостоверения договоров регулируется главой 8 Закона Республики Казахстан "О нотариате", сроки совершения нотариальных действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых документов и уплаты государственной пошлины).

Таким образом, договоры и иные документы необходимо нотариально удостоверить до подачи первоначальной декларации (срок подачи до 15 сентября 2024 года).

Налоговые органы обращают внимание, что долги и обязательства можно отразить только в первоначальной декларации, дополнения не принимаются (пп. 7) п. 5. ст. 211 НК).

Договоры банковского займа не подлежат отражению в декларации.

Остальные договоры, заключенные с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), подлежат отражению в декларации.

В декларации об активах и обязательствах по желанию можно указать ценное имущество стоимостью свыше 3,5 млн тенге (1000 МРП) за единицу.

К такому имуществу относятся дорогостоящие объекты как в Казахстане, так и за рубежом, например, культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другие ценные активы, а также объекты незавершенного строительства.

Указанное имущество декларируется при наличии оценочной стоимости на 31 декабря 2023 года. Оценка должна быть проведена до подачи декларации, не позднее 15 сентября 2024 года.

Канагат Кулембаев объяснил, как налоговые органы получают информацию о доходах из зарубежных источников.

С 2021 года Министерство финансов получает данные о доходах казахстанских граждан на счетах в иностранных банках. Эти сведения поступают в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS) по Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25 января 1988 года).

Ежегодно поступают сведения от 86 стран, включая ОАЭ, Великобританию, Турцию, Францию и другие.

"Эти данные используются исключительно для налогового администрирования с целью определения налоговых обязательств по индивидуальному подоходному налогу", – добавил Канагат Кулембаев.

Он подчеркнул, что граждане могут самостоятельно исправить ошибки или неточности, подав дополнительную декларацию в пределах срока исковой давности (3 года), установленного Налоговым кодексом, кроме дебиторской и кредиторской задолженности (пп. 7) п. 5. ст. 211 НК).

Также он рассказал, как проводится налоговый контроль доходов физических лиц.

Сначала проводится автоматический камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц:

• проверяется наличие/отсутствие декларации;
• выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.

Затем в отношении граждан, не устранивших нарушения, проводится налоговая проверка.

Канагат Кулембаев напомнил, что за непредставление декларации впервые предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).

За представление неполных или недостоверных сведений в декларации впервые предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП) (ст. 272 КоАП).