Руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов Ерканат Шынберген поделился информацией о применении, возможностях и удобствах специального налогового режима розничного налога на пресс-конференции в Комитете государственных доходов, сообщает DKNews.kz.
С 1 января 2023 года был вновь введен специальный налоговый режим розничного налога.
Этот режим изначально был внедрен как временная мера поддержки для секторов экономики, пострадавших от пандемии в 2021-2022 годах.
Специальный налоговый режим розничного налога ориентирован на развитие предпринимателей в торговле и общественном питании, где конечными потребителями являются физические лица.
Преимущества этого режима включают:
- освобождение от учета по НДС;
- освобождение от социального налога;
- возможность вести деятельность в разных населенных пунктах;
- уменьшение дохода от предпринимательской деятельности на сумму фонда оплаты труда сотрудников.
Условия применения режима:
- до 200 сотрудников;
- доход за год не более 600 000 МРП (в 2024 году — 2,2 млрд тг);
- ведение определенных видов деятельности, утвержденных правительством РК.
Ставки налогов:
- 4% — на все доходы в Республике Казахстан и за ее пределами. Местные органы могут снизить ставку на 50%;
- 8% — на доходы с документально подтвержденными вычетами (с выпиской электронного счета-фактуры или чека с ИИН/БИН покупателя). Ставка не снижается.
Какие виды деятельности подпадают под СНР розничного налога?
В послании народу Казахстана 1 сентября 2023 года президент отметил, что необходимо расширить сферу применения СНР розничного налога в два раза.
С 2024 года количество видов деятельности, разрешенных для этого режима, увеличено с 190 до 364 позиций.
Рассматривались виды деятельности в торговле, общественном питании и другие, где конечным потребителем является физическое лицо, а также те, где не предполагается значительного дохода.
- 43,2% — производство продуктов питания (мороженое, соки, хлебобулочные изделия и т.д.) и товаров (корма для животных, печатная продукция, фото- и кинооборудование и т.д.).
- 10% — ремонт (электродвигатели, электроосветительное оборудование и т.д.)
- 3,2% — издание (книги, компьютерные игры, журналы и т.д.).
Что изменилось с 2024 года?
- Местные органы могут снизить ставку по СНР розничного налога до 30 марта текущего года, и это решение будет действовать с 1 января года принятия. Закон вступает в силу с 1 января 2024 года.
- Доходы при применении СНР розничного налога определяются совокупно, аналогично упрощенному порядку (ранее доходы определялись в общеустановленном порядке).
Налогообложение доходов от реализации зависит от учета в бухгалтерии:
- как товар — облагается налогом по ставке ИПН/КПН 4% или 8% (8% при выписке электронной счета-фактуры для вычетов) — форма декларации 913.00;
- как основные средства — облагается в общеустановленном порядке — формы декларации 100.00 (юридические лица) или 220.00 (ИП).
