Каковы налоговые риски для инвесторов в связи с третьим этапом всеобщего декларирования?

С 1 января 2024 года в Казахстане стартует третий этап всеобщего декларирования. Данияр Темирбаев, исполнительный директор Казахстанской ассоциации миноритарных акционеров (QAMS), совместно с налоговым консультантом Айдаром Масатбаевым обсудили актуальные и сложные вопросы, сообщает inbusiness.kz.

Айдар Масатбаев отметил важность доступа налоговых органов к международным операциям и счетам. История администрирования инвесторов в Казахстане делится на три этапа. Первый этап касался контроля за переводами свыше 50 тыс. долларов, второй — налогообложения мировых доходов и контроля за исходящими переводами. Третий этап связан с внедрением системы автообмена информацией (CRS), которая уже показала свою эффективность.

На первом этапе налоговые органы следили за переводами физических лиц за границу и их возвратом. Это было связано с законодательством о борьбе с отмыванием денег. Банки информировали налоговые органы о переводах свыше 50 тыс. долларов. Первый этап начался в 2019-2020 годах.

На втором этапе внимание было сосредоточено на исходящих переводах. В Казахстане действует принцип налогообложения мировых доходов, и налоговые органы стали пристально следить за денежными потоками за рубеж. Это привело к так называемому "налоговому кошмарингу", когда налогоплательщикам выставлялись уведомления о необходимости уплаты налогов на суммы переводов.

Третий этап связан с внедрением системы автообмена информацией CRS. В 2021 году инвесторы получили уведомления о доходах за 2020 и 2021 годы. Это стало неожиданностью для многих, так как данные передавались минимум за два года. CRS охватывает дивиденды, вознаграждения и прочие доходы, что вызывает вопросы о трактовке "прочих доходов". Налоговые органы могут неправильно интерпретировать большие суммы как налогооблагаемые доходы.

"В 2021 году, когда передавались данные, мы ожидали информацию только за этот год. Однако в некоторых странах, таких как Дания, данные передавались минимум за два года. Инвесторы получили уведомления за 2020 и 2021 годы, к чему многие не были готовы. В таких случаях налогоплательщикам рекомендовано рассчитать налог и уплатить его, обосновав сумму", — объясняет Айдар Масатбаев.

По словам эксперта, данные, полученные через CRS, могут быть неверно истолкованы, особенно если речь идет о "прочих доходах". Также существует риск технических ошибок, когда налогоплательщикам приписываются счета, которые им не принадлежат.

Система CRS делает процесс налогообложения более прозрачным, позволяя налоговым органам получать данные о ваших иностранных счетах и инвестициях. Это может стать неожиданностью для некоторых инвесторов, которые получили уведомления о необходимости уплаты налогов.

В случае споров с налоговыми органами важно предоставлять полную документацию, включая выписки и отчеты брокеров. Проблемы могут возникнуть из-за неверной трактовки "прочих доходов", что приводит к дополнительным налоговым обязательствам.

Еще один важный вопрос — оценка активов, таких как произведения искусства. Если художник оценивает свои работы ниже 3000 МРП, они могут не включаться в декларацию. Однако, если они будут проданы позже по более высокой цене, придется доказывать налоговым органам их стоимость на момент декларирования.

Ранее inbusiness.kz сообщал о ключевых вопросах и заблуждениях, связанных с налоговым администрированием для инвесторов фондового рынка и акционеров в свете нового этапа декларирования.

Изображение Steve Buissinne с сайта Pixabay