Глобальный корпоративный налог: что ждет Казахстан?

В октябре этого года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) объявила, что страны-члены достигли соглашения о введении глобального минимального корпоративного налога в размере 15% для компаний с доходом от 750 млн евро. Планируется, что государства подпишут многостороннюю конвенцию в 2022 году, а внедрение начнется в 2023-м. Вторая часть соглашения предусматривает перераспределение налоговых поступлений от крупных международных компаний, переводя часть налогов из стран, где расположены штаб-квартиры, в те государства, где они ведут свою деятельность и получают прибыль. Мы обратились в Министерство экономики и Министерство финансов Казахстана, чтобы узнать, как это нововведение повлияет на доходную часть бюджета страны.

В Министерстве финансов напомнили, что, по данным ОЭСР, крупнейшие международные корпорации декларируют 25% своих доходов в "инвестиционных хабах", хотя только 11% их физических активов и менее 5% сотрудников находятся там. Это объясняет, почему доля зарубежной прибыли американских транснациональных корпораций, задекларированных в офшорах, за последние два десятилетия выросла с 30% до 60%. Как развитые, так и развивающиеся страны сталкиваются с проблемой "принципа правовой и коммерческой самостоятельности" ("arm’s-length" principle), когда прибыль распределяется среди дочерних компаний в офшорах, закрепляется за ними права на интеллектуальную собственность, которая затем лицензируется другим дочерним компаниям в странах с высокими налогами, отмечают в министерстве.

По расчетам ОЭСР, перераспределение налоговых прав в отношении ряда компаний может увеличить налоговые поступления в развивающихся странах примерно на 1%. Введение минимальной ставки в 15% позволит развивающимся странам получить дополнительные 2-4% налоговых поступлений, однако наибольшую выгоду от реформы получат развитые страны, говорится в ответе Министерства финансов.

В Министерстве финансов считают, что влияние новых глобальных налоговых правил на казахстанский бизнес будет незначительным. Изменения коснутся, в первую очередь, международных компаний, работающих в Казахстане, и казахстанского бизнеса, зарегистрированного в офшорах. Введение минимального налога в 15% может сделать использование офшоров менее привлекательным, что отвечает национальным интересам Казахстана и политике борьбы с уклонением от налогов. В случае принятия Казахстаном данных стандартов потребуются изменения в налоговом законодательстве страны, резюмировали в министерстве.

В Министерстве национальной экономики считают, что данная мера в первую очередь повлияет на доходы стран, где ведут основную деятельность крупные транснациональные корпорации. В Казахстане ставка корпоративного налога составляет 20%, что выше глобального минимального уровня. Договоренности G20 предусматривают уплату налогов с доходов, полученных в конкретной стране, независимо от места регистрации. В Казахстане уже предусмотрено налогообложение доходов иностранных компаний у источника выплаты.

С 1 января 2022 года в Казахстане также предусмотрено обложение НДС услуг и товаров, реализуемых через онлайн-платформы иностранными компаниями физическим лицам на территории страны.

Экономическая интеграция не предполагает единой налоговой политики, так как налоги определяются исходя из внутренних экономических интересов страны. Поэтому в среднесрочной перспективе прямое влияние глобального корпоративного налога не предполагается, отмечают в Министерстве национальной экономики. Однако, при ужесточении налоговых условий в странах с льготным налогообложением, возможен приток компаний в Казахстан.

"При одинаковых налоговых условиях место основной деятельности станет более привлекательным. Учитывая, что в Казахстане созданы благоприятные условия для создания новых IT-проектов (льготное налогообложение на территориях АстанаХаб, СЭЗ "ПИТ"), возможен приток IT-компаний в Казахстан. Однако это зависит от экономических решений других стран", – заключили в министерстве.

Майра Медеубаева

Подписывайтесь на Telegram-канал Atameken Business и первыми получайте актуальную информацию!