В 2014 году в офшоры было переведено 250 млрд тенге

Согласно концепции нового единого кодекса государственных доходов, разработанной министерством национальной экономики, действующие нормы Налогового кодекса часто носят декларативный характер. В них отсутствуют эффективные механизмы для выявления доходов резидентов из зарубежных источников и предотвращения вывоза капитала за границу. Авторы концепции приводят следующие данные: в 2013 году было задекларировано 21 млрд 325 млн тенге доходов из оффшорных зон, которые приходились на 14 юридических и 18 физических лиц. В 2014 году эта сумма составила 4.554 млрд тенге, охватив 39 юридических и 18 физических лиц. В то же время, по данным Национального банка, в офшоры было переведено 1 трлн 102.9 млрд тенге, а получено 1 трлн 292,8 млрд тенге. В 2014 году переводы в офшоры составили 1.481,2 трлн тенге, а поступления — 1.225.5 трлн тенге. Разработчики концепции предлагают законодательно закрепить право доступа Комитета государственных доходов к базам данных комитета финансового мониторинга и Национального банка для отслеживания оффшорных транзакций, а также присоединиться к многостороннему соглашению об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам, разработанному ОЭСР.

В качестве аргументов приводится опыт ОЭСР, США и Великобритании. В ОЭСР разработаны рекомендации в рамках плана мероприятий по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). По оценкам ОЭСР, ежегодные потери от корпоративного налогообложения составляют от 4% до 10% мировых доходов транснациональных компаний, что эквивалентно 100-240 млрд долларов США. Это происходит из-за агрессивного налогового планирования, слабого взаимодействия национальных налоговых систем, отсутствия прозрачности и координации между налоговыми администрациями, ограниченных ресурсов налоговых органов и негативных налоговых практик. Филиалы транснациональных компаний в странах с низкими налогами заявляют о прибыли вдвое выше нормы по отношению к активам. Ведется работа по расширению списка участников Страсбургской конвенции, включая оффшорные юрисдикции.

Для реализации Страсбургской конвенции ОЭСР разработало многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам, открытое для участников Страсбургской конвенции, и разрабатывает единый стандарт обмена информацией по аналогии с механизмами FATCA США. Рекомендуется контролировать сделки как между связанными сторонами, так и внутри страны.

В США принят Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA), который обязывает иностранные финансовые организации выступать в роли налоговых агентов IRS и предоставлять информацию по счетам налогоплательщиков США. Закон был принят в ответ на значительные ежегодные потери бюджета из-за уклонения от налогов через оффшорные схемы. Введены правила GAAR, согласно которым сделка считается недействительной, если ее целью было избежание налогов. Великобритания в 2015 году ввела меры против оффшоров, предусматривающие уголовную ответственность за уклонение от налогов и повышение штрафов за содействие уклонению.

Александр Константинов