Цели всеобщего декларирования
С 1 января 2021 года в Казахстане началось постепенное внедрение всеобщего декларирования. Основными целями этого процесса являются:
- создание надежного механизма контроля за доходами граждан;
- обеспечение справедливого налогообложения и улучшение социальной политики;
- уменьшение уровня коррупции и теневой экономики.
Кто должен подавать декларацию?
С 1 января 2021 года началась подача «входной» декларации госслужащими, приравненными к ним лицами, а также их супругами, что составляет около 580 тысяч человек.
На втором этапе, в текущем году, декларации подали сотрудники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги — примерно 2,1 миллиона человек.
На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларации будут подавать руководители, учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги. Это около 3,9 миллиона человек.
Четвертый этап, с 1 января 2025 года, охватит остальные категории граждан, такие как работники частного сектора, пенсионеры, домохозяйки и студенты, что составит 6,9 миллиона человек.
К 2025 году планируется охватить более 13 миллионов физических лиц.
В следующем году внимание будет уделено бизнесменам, таким как индивидуальные предприниматели, руководители, учредители и участники юридических лиц.
Декларацию также должны подавать бездействующие и приостановившие деятельность предприниматели.
Однако руководители филиалов и представительств не обязаны подавать декларацию, так как они не являются юридическими лицами.
Какое имущество нужно указать в первоначальной декларации?
Всеобщее декларирование подразумевает подачу всеми гражданами «входной» декларации, в которой указываются все зарубежные активы и движимое, недвижимое имущество. Например:
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
- договоры займов с другими лицами, заверенные до 31.12.2023г.;
- другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.);
- доля участия в иностранной компании;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долларов США (1 000 МРП).
Какая информация указывается в ежегодной декларации?
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) указываются доходы за год, сведения о приобретении или отчуждении имущества в Казахстане и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение:
- доходы (от аренды, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов и др.);
- налоговые вычеты (расходы на медицинские услуги, образование, ипотеку, стандартный вычет для инвалидов - 3 млн тенге в год);
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное;
- источники приобретения дорогостоящего имущества;
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- нотариально заверенные договора займов физических лиц;
- доля участия в иностранной компании;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долларов США (1 000 МРП).
Важно точно задекларировать активы как в Казахстане, так и за рубежом, так как их стоимость будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.
Как подготовиться к всеобщему декларированию?
Перед подачей декларации рекомендуется до 31 декабря 2023 года:
- подготовить все необходимые подтверждающие документы;
- заверить договоры займов у нотариусов;
- разместить средства (свыше 10 000 МРП - 34,5 млн тенге) на банковских счетах;
- проверить наличие активов и обязательств в Казахстане, посетив соответствующие сайты:
- по ценным бумагам portal.kacd.kz;
- по договорам о долевом участии в жилищном строительстве homeportal.kz; www.gov.kz;
- по объектам интеллектуальной собственности gosreestr.kazpatent.kz;
- по имуществу, переданному в доверительное управление egov.kz;
По вопросам дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) следует обратиться в Республиканскую нотариальную палату через систему Doculite.
Способы подачи декларации
Декларацию необходимо подать до 15 сентября 2024 года по месту жительства. Она может быть представлена через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit.
Также возможно подать декларацию на бумаге по почте или лично.
Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц
Первоначально проводится камеральный контроль — мониторинг расходов граждан, который включает:
- проверку наличия/отсутствия декларации;
- выявление фактов неотражения доходов и имущества, занижения доходов.
В случае неустранения нарушений по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.
Ответственность за непредставление декларации
За непредставление декларации впервые предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).
За представление неполных или недостоверных сведений впервые — предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).
За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года — штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение — штраф 300%.
На сайте Комитета государственных доходов МФ РК в разделе «Всеобщее декларирование» доступна вся информация, включая пошаговую инструкцию по заполнению декларации и видеоинструкцию по проверке своих активов в РК.
